Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-22-2016 21 de diciembre, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS DE SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL PROCESO DE ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS DEL MINISTERIO DE HACIENDA 2016 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 1 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 3 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................... 5 2 RESULTADOS ....................................................................................................5 GESTIÓN DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA DEL MINISTERIO DE HACIENDA ................................................... ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N° DFOE-SAF-IF-23-2016 21 de diciembre, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO, CORRESPONDIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y POR EL PERIODO TERMINADO EN ESA FECHA 2016 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Informe N° DFOE-SAF-IF-23-2016 INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO, CORRESPONDIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y POR EL PERIODO TERMINADO EN ESA FECHA Licenciado Helio Fallas Venegas Ministro Ministerio de Hacienda INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA 1. Introducción 1.1. Este dictamen se realizó en cumplimiento a lo establecido en el artículo 52 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos N° 8131, y comprendió la realización de la auditoría financiera sobre los estados financieros del Poder Ejecutivo emitidos por el Ministerio de Hacienda, correspondientes al 31 diciembre de 2015 y por el periodo que terminó en esa fecha, y de las políticas contables significativas y otras notas explicativas, que se acompañan a este documento. 2. Responsabilidad de la Administración por la información financiera 2.1 El Ministerio de Hacienda en su calidad de órgano rector del Sistema de Administración Financiera de la República, es el responsabl ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-18-2016 20 de diciembre, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA INTEGRACIÓN DEL CONTROL TRIBUTARIO DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE TRIBUTACIÓN (DGT) Y LA DIRECCIÓN GENERAL DE ADUANAS (DGA). 2016 http://www.cgr.go.cr/ Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 2 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 2 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................... 3 2. RESULTADOS ....................................................................................................4 EL VICEMINISTERIO DE INGRESOS NO CUENTA CON HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS IMPLEMENTADAS Y EN FUNCIONAMIEN ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME NRO. DFOE-SAF-IF-15-2016 31 DE MAYO DE 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL DESARROLLO Y OFICIALIZACIÓN DE UNA METODOLOGÍA PARA LA GESTIÓN DEL RIESGO, EN LA DIRECCIÓN DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN DEL MINISTERIO DE HACIENDA 2016 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................ 2 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 2 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RE ...

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Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME NRO. DFOE-SAF-IF-08-2016 29 de febrero, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA DE LA REPUBLICA INFORME SOBRE LA AUDITORIA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO DE HACIENDA SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2014 2016 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página Nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................ 1 NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA .......................................................... 1 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................... 2 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................... 2 2. RESULTADOS 2 ASPECTOS QUE AFECTAN EL REGISTRO CONTABLE DE LAS CUENTAS POR COBRAR .. 2 Debilidades en el saldo y clasificación contable de la cuenta por cobrar al Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU) 2 Error en los saldos de las cuentas por cobrar de corto plazo y largo plazo originadas por sumas pagadas de más y las estimaciones por incobrables correspondientes 4 Ausencia de registro de las cuentas por cobrar por fallos del Tribunal Aduanero Nacional. 5 ASPE ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-02-2016 15 de enero, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA GESTIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA DEL MINISTERIO DE HACIENDA 2015 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República CONTENIDO Página Nro. 1. INTRODUCCIÓN .....................................................................................................1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .......................................................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ....................................................................................................................... 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................................ 1 COMUNICACIÓN DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .............................................................................. 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ................................................................................................ 2 2. RESULTADOS .........................................................................................................4 EJECUCIÓN PARCIAL DE LOS ESTUDIOS PROGRAMADOS EN EL PLAN DE TRABAJO DEL 2014 DEBIDO A QUE SE DEDICARON RECURSOS A LA FINALIZACIÓN DE ESTUDIOS DEL AÑO 2013 Y ESTUDIOS IMPREVISTOS NO PROGRAMADOS ......................................................................................................................................... 4 AUSENCIA DE ...

INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-07-2016 14 de enero, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL DIRECCIONAMIENTO Y GESTIÓN DE PROYECTOS DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN DEL MINISTERIO DE HACIENDA 2016 CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN .....................................................................................................1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................ 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................. 1 METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................................... 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 2 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................................... 3 2. RESULTADOS .........................................................................................................4 EL CONSEJO INSTITUCIONAL DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN (CITI) NO OPERA CON REGULARIDAD Y NO EJECUTA ALGUNAS DE LAS FUNCIONES DESIGNADAS ............................................................................. 4 EL ALINEAMIENTO DE LOS PROYECTOS TECNOLÓGICOS A LA ESTRATEGIA INSTITUCIONAL NO SE HA OFICIALIZADO ................................................................................................................................ 8 EL SEGUIMIENTO DE LOS PROYECTOS DE TECN ...

INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-05-2016 13 de enero, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO, CORRESPONDIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y POR EL PERIODO TERMINADO EN ESA FECHA 2016 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Sistema Adm Financiera de la República Informe Nro. DFOE-SAF-IF-05-2016 DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO, CORRESPONDIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y POR EL PERIODO TERMINADO EN ESA FECHA Licenciado Helio Fallas Venegas Ministro Ministerio de Hacienda DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Estados financieros auditados 1.1. Este dictamen se realizó en cumplimiento a lo establecido en el artículo 52 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos Nro. 8131, y comprendió la realización de la auditoría financiera sobre los estados financieros del Poder Ejecutivo emitidos por el Ministerio de Hacienda, correspondientes al 31 diciembre de 2014 y por el periodo que terminó en esa fecha, y de las políticas contables significativas y otras notas explicativas, que se acompañan a este documento. Responsabilidad de la Administración por la información financiera 1.2. El Ministerio de Hacienda en su calidad de órgano rector del Sistema de Administración Financiera de la República, es el responsable de la preparación y presentación de los estados financieros del Poder Ejecutivo del año 2014 de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables. Esta legislación exige al Ministerio de Hacienda la preparación de los estados financieros mencionados con apego a la normativa reglamentaria y técnica contable vigente. Dicha reglamentación está contenida en la Ley de la Adm ...

INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-03-2016 12 de enero, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL REALIZADA EN LA DIRECCIÓN DE CRÉDITO PÚBLICO, SOBRE EL PROCESO DE SEGUIMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE LOS PROYECTOS FINANCIADOS CON CRÉDITOS EXTERNOS 2016 CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO .....................................................................................................1 1. INTRODUCCIÓN .....................................................................................................1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .......................................................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ....................................................................................................................... 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................................ 2 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ................................................................................................ 2 METODOLOGÍA APLICADA ........................................................................................................................... 4 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............................................................ 4 2. RESULTADOS .........................................................................................................5 LA EJECUCIÓN DE CRÉDITOS EXTERNOS ES LENTA ...................................................................................... 5 NECESIDAD DE FORTALECER LA ACTUAL METODOLOGÍA PARA EL SEGUIMIENTO DE LOS CRÉDITOS EN EJECUCIÓN ......................................................... ...